求教大家，怎么做这个月的资产负债表？我做了好久都做不平

Question

A公司为一般纳税人，该公司实行小企业会计制度，2008年7月发生以下业务：
（1） 应发放员工宋××工资2300元，应发放员工刘××工资3100元，应发工资总为5400元。个人所得税由个人承担，另外，扣回宋××上月借公司款项200元。计算各人应扣个税，作计提工资及发工资的分录。（不考虑社保费用）
（2） 销售B单位手机（手机型号M2）一批，数量850台，其单价1750元，总价款1487500元，已通过银行收回款项1487500元
（3） 购进手机（手机型号M2）一批，数量500台，单价1600元，总价800000元，本月暂未付款。
（4） 银行转账交上月税费，交增值税52000元，城建税3640元，教育附加费1560元，堤防费18740元，滞纳金2600元，逾期申报罚款2000元
（5） 购支票30元，付手续费15元，均以银行存款支付，另购发票工本费12.5元，从银行扣款
（6） 刘××现金报销医药费380元;报销出差深圳交通费用850元，报销出差深圳发生的餐费1850元
（7） 本月应计固定资产折旧58750元
计算销售成本并作相应分录，计算应缴税费并作分录。
成本计算表显示：手机（M2型号）6月底库存数量为1800台，单价1320元，成本总金额2376000元。
资产 6月30日数据 负债及所有者权益 6月30日数据
货币资金 8566000 应交税金 55640
其他应收款 120000 其他应交款 20300
存货 2376000 应付账款 8500000
固定资产 5240000 实收资本 7754860
累计折旧 472000 未分配利润 500800

合计 15830000 合计 15830000

资产 7月31日数据 负债及所有者权益 7月31日数据
货币资金 应交税金
其他应收款 其他应交款
存货 应付账款
固定资产 实收资本
累计折旧 未分配利润
合计 合计

要求：（1）作全部分录
（2）作7月31日资产负债表（只填年末数栏）
（3）作损益表（只填本期数）
麻烦大家帮我把资产负债表算出来可以吗？

Answer 1

　　（1）
　　姓名 应发工资 扣个人所得税 扣公司借款 实发工资
　　宋×× 2300 -15 -200 2085
　　刘×× 3100 -85 3015
　　合计 5400 -100 -200 5100
　　计提工资时：
　　借：管理费用 5400
　　贷：应付职工薪酬——工资 5400
　　发工资时：
　　借：应付职工薪酬——工资 5400
　　贷：库存现金 5100
　　应交税费——应交个人所得税 100
　　其他应收款——借款 200
　　（2） 借：银行存款 1487500
　　贷：主营业务收入1271367.5
　　应交税费——应交增值税（销项税额）216132.5
　　结转成本：
　　借：主营业务成本1122000
　　贷：库存商品1122000
　　（3）借：库存商品683760.68
　　应交税费——应交增值税（进项税额）116239.32
　　贷：应付账款800000
　　（4）借：应交税费——应交增值税（已交税金）52000
　　——城建税 3640
　　其他应交款——教育费附加1560
　　——堤防费18740
　　营业外支出4600
　　贷：银行存款80540
　　（5）借：管理费用42.5
　　财务费用15
　　贷：银行存款 57.5
　　（6）借：应付职工薪酬——福利费380（新企业会计制度）
　　管理费用——差旅费850
　　管理费用——业务招待费1850
　　贷：库存现金3080
　　（7）借：管理费用——折旧58750
　　贷：累计折旧 58750
　　计算销售成本并作相应分录，计算应缴税费并作分录。
　　结转收入类账户：
　　借：主营业务收入1271367.5
　　贷：本年利润1271367.5
　　结转成本类账户：
　　借：本年利润1193507.5
　　贷：主营业务成本1122000
　　营业外支出4600
　　管理费用66892.5
　　财务费用15
　　所得税纳税额：1271367.5-1193507.5+4600=82460
　　所得税费用：82460*25%=20615
　　借：所得税费用 20615
　　贷：应交税费——应交所得税20615
　　结转所得税费用：
　　借：本年利润20615
　　贷：所得税费用20615
　　结转未分配利润：
　　借：本年利润57245
　　贷：利润分配——未分配利润57245
　　资产 7月31日数据 负债及所有者权益 7月31日数据
　　货币资金 9964722.5 应交税金 99993.18
　　其他应收款119800 其他应交款 0
　　存货 1937760.68 应付账款 9300000
　　固定资产 5240000 实收资本 7754860
　　累计折旧 530750 未分配利润 558045
　　合计 16731533.18 合计 17712898.18

　　利润表
　　项目 本期金额
　　一、营业收入 1271367.5
　　减：营业成本 1122000
　　管理费用 66892.5
　　财务费用 15
　　二、营业利润 82460
　　减：营业外支出 4600
　　三、利润总额 77860
　　减：所得税费用 20615
　　四、净利润 57245
　　资产负债表我算出来也不平呢？不知道是哪儿出错了，你自己再看看吧。

Answer 2

1.计提时
借:管理费用 5400
货:应付职工薪酬-应付工资 5300
应付职工薪酬-应交税金 100
发生时
借:应付职工薪酬-应付工资 5300
贷:其他应收款200
库存现金 5100
2.借：银行存款 1487500
货:主营业务收入 1271367.5
应交税金-应交增值税-销项税 216132.5

3.借：库存商品 683761
应交税金-应交增值税-进项税 116239
贷：应付帐款 800000

4。 借：应交税金-增值税 52000
应交税金-城建税3640元，
其他应交款-教育附加费1560元，
-堤防费18740元
营业外支出 4600
贷：银行存款 80540
并结转：
借：管理费用23940
贷：应交税金-城建税3640元，
其他应交款-教育附加费1560元，
-堤防费18740元

5。借：财务费用 57。5
贷：库存现金 57.5

6.借：销售费用 2650
其他应付款 380
货：库存现金 3030

7。借：管理费用-折旧 58750
贷：累计折旧 58750
8.借：主营业务成本 1045500
贷：库存商品：1045500
结转本月费用：
借：本年利润 1192897.5
贷：主营业务成本1045500
销售费用2650
财务费用 57。5
管理费用88090
应交税金-增值税52000
营业外支出4600

借：主营业务收入1234625
货：本年利润 1234625

结转所得税:41728.5*25%=10432
借:所得税10432
贷:应交税金-所得税10432

借：本年利润 31296.5
贷：本年利润-未分配利润 31296。5

Answer 3

你的这个是题目，不是实务