住宿和旅游不能再开具增值税专用发票吗

Question

如题所述

Answer 1

住宿和旅游不能再开具增值税专用发票吗
提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开.试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开.
旅游行业:
1、销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
2、选择上述办法计算销售额的试点纳税人,差额扣除部分(即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用),不得开具专票,可以开具普票.其余部分可以开具专票.
3、提供旅游服务未选择差额征税的,可以就取得的全部价款和价外费用开具专票,其进项税额凭合法扣税凭证扣除.
不能开具增值税专用发票的情况
1.减免税收入不能开增值税专用发票,包括免税和处置自用固定资产享受3%征收率减按2%征收优惠的情况.
2.向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产.
3.某些特殊科目或行业不能开具增值税专用发票,比如餐饮业、销售金融资产、贷款、客运业等.
4.在部分差额纳税的规定下,扣减的销售额部分不能开增值税专用发票.
5.一般纳税人会计核算不健全时,不能开增值税专用发票.
6.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票.
7.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票.
8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,不得向税务机关申请代开增值税专用发票.
9.纳税人销售旧货,不得自行开具或者代开增值税专用发票.
10.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票.
11.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票.
12.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项也不得开具增值税专用发票.
13.金融商品转让,不得开具增值税专用发票.
14.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票.
15.试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,选择继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,可以选择以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额.向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
16.试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
住宿和旅游不能再开具增值税专用发票吗,大家按照以上规定执行,不得开具增值税专用发票的情形有很多,不是很熟悉的朋友可以多操作几遍,遇到这种事情不必慌张,所以具体问题需要有具体的解决方式,如果重复多次解决不了,大家可以尝试拨打地区地税热线,或到地税大厅办理.