职工薪酬账载金额和实际发生额的区别
答:根据附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明:
第1列"账载金额"填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴;也就是实际支付工资总额.
第2列"税收金额"填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金.
如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列"调增金额";如本行第1列<第2列,第2列减去第1列的差额填入本行第4列"调减金额".
当月预提工资,,发放上月工资,会计分录要怎么做?
答: 一、大部份的公司都是本月发上月工资,并计提本月工资的.一般工资是当月计提上月工资并发放(工资)的,你也可以先发放工资,在月末转入成本费用(即计提),建议先计提后发放,这个没有硬性规定的.
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
借:管理费用/财务费用/生产成本/销售费用贷:应付职工薪酬-工资(管理/财务/销售/生产)
借:应付职工薪酬-工资(管理/财务/销售/生产)贷:银行存款
计提是为了更好真实的反应当月的财务状况,要不然本月实际发生了却没有做帐,不符合权责发生制,当月发就没必要计提,直接计入:
借:应付职工薪酬,
贷:现金
月末时再分派工资到管理费用,制造费用,生产成本中去.
职工薪酬是否按照实际发放工资计提？
职工为企业提供劳动服务，按规定可取得相应的薪酬。对于企业发放的职工薪酬，应当按照实际发放工资计提吗？
答：职工薪酬按应发工资进行计提。
“应付职工薪酬”科目核算企业按照规定应付给职工的各种薪酬。同时分别按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。相关会计分录为：
借：管理费用—工资等
贷：应付职工薪酬—工资
计提工资和发放工资的会计分录
计提工资时：
借：生产成本——工资
制造费用——工资
管理费用——工资
销售费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
计提公司承担的社保部分：
借：生产成本——社保
制造费用——社保
管理费用——社保
销售费用——社保
贷：应付职工薪酬——社保
计提公司承担的公积金部分：
借：生产成本——公积金
制造费用——公积金
管理费用——公积金
销售费用——公积金
贷：应付职工薪酬——公积金
缴纳社保公积金：
借：应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
其他应收款——个人社保
贷：银行存款
实际发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应收款——个人社保
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
缴纳个税：
企业实际缴纳个税时：
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款