资产负债表应交税费为负数怎么办

Question

如题所述

Answer 1

　　资产负债表上应交税费为负数的处理方法：\x0d\x0a　　1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。\x0d\x0a　　（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；\x0d\x0a　　（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；\x0d\x0a　　（3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：\x0d\x0a　　1）借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：应交税费\x0d\x0a　　2）借：利润分配－未分配利润\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

Answer 2

资产负债表上应交税费为负数的处理方法：
　　1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
　　（1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；
　　（2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；
　　（3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：
　　1）借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费
　　2）借：利润分配－未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

Answer 3

无论小规模纳税人，还是一般纳税人，“应交税费”科目余额为贷方是未交税金，余额为借方是有留抵，可供下期继续抵减应交增值税。
不用做什么分录
资产负债表上按照账面余额填写即可