老板想把个人私车租给公司使用,这样就可以把油费什么的在企业所得税税前列支了,但是我咨询了一下我这边的税务局,要想将汽车费用税前列支,必须凭租车协议去国税和地税分别交租金的3%和20%的税,凭发票才能将汽油费什么的税前列支。我算了一下,比如租车协议规定给老板5000元的租金,那老板个人这边就要交5000*23%=1150的税。假如我们公司原本企业所得税的应税收入是10万,我们是小规模纳税人,那么我们要交10万*3%=3000的企业所得税,现在老板把车租给公司并签订了租车协议,假如老板一年油费什么的汽车费10000块,现在我们的应税收入就变成了10万-5000-10000=85000,那就只需交企业所得税85000*3%=2550,但因为老板那边交了1150的税,这样算下来我们反倒多花了1150-(3000-2550)=700元(因为公司是老板开的,老板的钱就是公司的钱嘛,都要省着点花),所以到底要不要把私车租给公司呢?还有我这样算对么?求大神指导啊,我刚毕业,都不太懂了!
把一年的汽车费算作30000,我算下来我们还是亏了100元。之前也有考虑过把老板车过户到公司,当做老板的出资,可目前公司有两个股东,另一个股东的车比较旧了,估计折旧了也就值1万多块了,而老板的车还比较新,折旧了也还有18万左右,所以另一个股东不太高兴,老板也就放弃过户的想法了。纠结啊。
追答作为税收筹划,思路没有错。
车辆转入公司名下,好处很多,不是以上一点点。
如果连这样的问题两个股东都协调不好,还合作什么呀?就是合作开公司,估计也不会有多大的发展。
但你的这种思考问题的方式确实值得肯定。不要纠结在100元钱上。
还有一种可能性,我可以不去税务部门那边备案交税么,直接通过租车协议将油费什么的税前扣除
这个是属于个人和公司的协商租赁,划不划算是要老板跟公司协议评估,通常租赁双方都是互惠互利的前提下认可签约的。
公司通常都会与生产经营需要,租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具(含班车),发生的租赁费及与其相关的费用,按照合同(协议)约定,凭租赁合同(协议)及合法凭证,准予扣除。
公司或者个人由于生产经营需要,向你老板个人租入交通运输工具(含班车),发生的租赁费,凭租赁合同(协议)及合法凭证,准予扣除,租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除
根据税法规定,老板要交营业税及附加,还有个人所得税。你的老板也可以这样处理收入超过14,税率将超过2%,把超过部分转移为租金,租金按照2%缴个税,工资薪金税率也不会超过2%。
这种租赁你可以不进行申报(事实上这是老板自己的事情跟公司无关,但是对个税公司具有代扣代缴义务);这个不申报的风险是始终存在的。