用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"有明确的规定和范围吗?
我公司购进了一套价值比较高的厨房设备,有本税务方面的杂志说,按税法规定,用于集体福利的进项税不得抵扣,我们这种情况进项不能抵扣,打电话到税务局去咨询,也是说不能,但是"集体福利",税法也没有明确的范围,大家在实际工作是怎么把握的,像空调之类的是不是都不能抵扣?
1、集体福利是指社会主义企业事业单位组织的各种福利事业，以满足和改善大多数劳动者的物质文化生活的总称。集体福利的主要内容包括为解决职工的文化娱乐生活问题而设立的各种福利设施，如俱乐部、电影院等；为满足职工的基本生活需要和减少职工的家务劳动而组织的各种福利设施；例如工作人员食堂、疗养院、疗养院、托儿所等；为解决雇员的生活困难而建立的个人生活津贴制度。
2、集体福利的福利形式主要包括：
住房福利是指国家为解决职工住房问题，改善职工居住环境而采取的一系列福利措施和补贴。
交通福利，其具体形式为交通补贴的分配，或使用接驳车接送员工上下班。
饮食福利，指的是供应免费午餐或提供膳食补贴、分配茶、水果、小吃等。
教育和培训福利，其形式为教育补贴，送员工退出生产培训。
医疗福利、医疗保险、免费体检、免费健身房或发放健身俱乐部会员资格。带薪休假，除政府的假期外：丧假、产假、婚姻假、病假、探亲假和陪产假，有些公司还提供一些假期：年假、轮班、培训、大多数公司都有带薪休假政策。文化旅游的好处，如生日，集体出游和员工的庆祝活动，以及书籍和报纸的补贴。
扩展资料：
集体福利是农村乡镇的企业、事业单位、社会团体、集体组织为满足组织成员的需要而提供的福利设施和服务，是在组织范围内实施的，或者通过社会服务机构组织实施的，供职工集体享受国家有关规定的待遇。
职工的集体福利事业由企业、事业单位和行政机关设立。包括：职工食堂、卫生间、托儿所、医疗诊所、生活用品等集体事业。
空调和厨房设备都是不得抵扣的。分析如下：
一、用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"明确的规定和范围是：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）其中三关于职工福利费扣除问题：《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
二、相关法律法规规章：
1、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ……（5）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
2、国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号……一、企业福利性补贴支出税前扣除问题；
3、列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
4、不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
5、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三关于职工福利费扣除问题；
三、《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
扩展资料：
集体福利的福利形式，主要包括：
1、住房福利，是指国家为解决职工的住房问题，改善职工的住宿环境而采取的一系列的福利措施和补贴方式。
2、交通福利，其具体形式有发放交通补贴，或用班车接送员工上下班等。
3、饮食福利，指供应免费午餐或提供误餐补贴、发放茶水、果品、点心等。
4、教育培训福利，其形式有教育补贴、送员工脱产进修等。
5、医疗保健福利，有医疗保险，免费体检、免费健身房或发放健身俱乐部会员卡等。
6、有薪节假，除政府规定的假期：丧假、产假、婚假、病假、探亲假以及陪产假外，有的公司还自己规定有一些假期：年假、轮班、培训，而且大多公司都有有薪休假的政策。
7、文化旅游福利，如为员工过生日、集体郊游和各种庆祝会、发放书报补贴等。
参考资料来源：百度百科-集体福利
本回答被网友采纳一、用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"明确的规定和范围是：
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三、关于职工福利费扣除问题;
《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。……
二、相关法律法规规章
1、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ……（5）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
2、国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号……一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
3、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三、关于职工福利费扣除问题;
《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
4、《企业所得税法实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
扩展资料
集体福利主要指企事业单位、社会团体和农村乡镇集体组织为满足本组织成员的需要，依据国家有关规定，在本组织范围内实施或者通过社会服务机构举办的、供雇员集体享用的福利性设施和服务。
职工集体福利事业，是由企业、事业单位、行政机关方面兴办的。包括：职工食堂、浴室、托儿所、医务室以及生活供应等各项集体事业。
主要形式
集体福利的福利形式，主要包括：
1、住房福利，是指国家为解决职工的住房问题，改善职工的住宿环境而采取的一系列的福利措施和补贴方式。
2、交通福利，其具体形式有发放交通补贴，或用班车接送员工上下班等。
3、饮食福利，指供应免费午餐或提供误餐补贴、发放茶水、果品、点心等。
4、教育培训福利，其形式有教育补贴、送员工脱产进修等。
5、医疗保健福利，有医疗保险，免费体检、免费健身房或发放健身俱乐部会员卡等。
6、有薪节假，除政府规定的假期：丧假、产假、婚假、病假、探亲假以及陪产假外，有的公司还自己规定有一些假期：年假、轮班、培训，而且大多公司都有有薪休假的政策。
7、文化旅游福利，如为员工过生日、集体郊游和各种庆祝会、发放书报补贴等。
特点
集体福利有两个显著特点：
1、是免费或优待（包括低廉收费），带有补贴性。
2、消费的形式是满足广大职工的共同需要，每个职工都有平等的使用权利，如职工宿舍、浴室、食堂等设施。
办好这些职工集体福利事业，有利于保证职工身体健康，进一步调动职工群众的生产积极性，更好地发展生产，也是办好社会主义企业必不可少的工作。
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1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。以上是对福利费列支范围的规定。至于空调等固定资产能否抵扣进项税，主要看它用在哪，办公经营场所，可以扣；食堂、卫生所等福利部门则不能。
扩展资料：
进项税额不得从销项税额中抵扣的项目：
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
2、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
4、国务院规定的其他项目。
参考资料：人民网-中华人民共和国增值税暂行条例
本回答被网友采纳一《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、
职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
以上是对福利费列支范围的规定。
至于空调等固定资产能否抵扣进项税，主要看它用在哪，办公经营场所，可以扣；食堂、卫生所等福利部门则不能。
扩展资料：
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
参考资料：-百度百科企业职工福利费
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