现金日记账和银行日记账怎么填写？

Question

如题所述

Answer 1

现金日记账和银行存款日记账是日常会计工作中不可或缺的记录工具，由出纳人员根据发生的各项业务进行登记。在登记过程中，收入事项记入“借方”，支出事项记入“贷方”。以下为两种日记账的填写方法和注意事项：
1. 现金日记账：
- 出纳人员应根据审核后的现金收付款凭证，按日逐笔顺序登记。
- 每日业务结束后，必须自行核对账款是否一致。
- 每日终了时，应计算并记录当日的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，以及账面余额。
- 每月月末需按规定进行结账，现金日记账不得出现贷方余额。
2. 银行存款日记账：
- 出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，按时间顺序逐笔登记。
- 每日业务结束后，应计算并登记当日的银行存款收入合计数、支出合计数和账面结余额。
- 目的是为了监督各项收入和支出，防止现金坐支现象，并便于定期与银行对账单进行核对。
两种日记账的区别在于：
- 现金日记账通过实地盘点库存现金进行账实核对。
- 银行存款日记账则通过与银行送来的对账单进行核对，因为无法进行实际的存款盘点。
此外，现金日记账记录的是所有现金的收入和支出，而银行存款日记账则记录公司所有银行账户的往来账务。每个银行账户应分别设置日记账，以保持账务的清晰和准确。