应交增值税进项大于销项，请问月末和年终如何做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。

Answer 2

　　月底或年终，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。

　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
　　月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
　　月底，销项税额大于进项税额时，按以下步骤处理：
　　（1）计算应交增值税：
　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
　　（2）结转：
　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
　　贷：应交税金-未交增值税
　　（3）缴纳：
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款