应交消费税的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

结论：应交消费税的会计分录是企业在销售、自用、委托加工或进口应税消费品时需要遵循的一系列会计处理规则。以下是详细的会计处理步骤：

1. 销售应税消费品时，会计分录为：
借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

2. 自产自用应税消费品时，根据用途不同，分情况处理：
- 借：在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出
- 贷：库存商品
- 应交税费——应交增值税(销项税额)
- 应交税费——应交消费税

3. 委托加工应税消费品，具体根据使用情况：
- 如果用于继续生产：借：委托加工物资 贷：原材料 应交税费——应交消费税
- 直接对外销售：借：委托加工物资 贷：原材料 应付账款

4. 收取委托加工代收代交消费税时，借：应收账款/银行存款 贷：应交税费——应交消费税

5. 进口应税消费品，会计分录为：
- 借：材料采购/固定资产/库存商品
- 贷：应付账款/银行存款

所有这些操作都应按照《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，根据销售额、销售数量和成本等计算应纳税额。若计税价格偏低，税务机关可能需要核定。进口商品的消费税则由海关代征，个人携带或邮寄进境的应税消费品，其消费税和关税一起计算。纳税人需要根据相关规定向所在地或报关地税务机关申报纳税。