一、年终奖定义全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。【广州德诚财税提醒】雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。)二、年终奖月度税率表三、年终奖发放需要注意避开雷区 年终奖避税是企业和员工都十分关注的问题。怎样进行年终奖避税可以到手钱多一点扣缴税少一点?特别是新的个税法施行后,出现了差之毫厘失之千元的年终奖雷区,
临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距,多发一块钱多交几万块税的现状让员工内心慌慌企业小心翼翼。
具体需要避开的临界点我们可以看看下表: 年终奖发多少不入坑临界点的测算:如年终奖36000元 年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数
36000/12=3000 适用3%的税率
年终奖个税=36000×3%=1080元
到手36000-1080=34920元
如年终奖36001元 36001/12>3000 适用10%的税率
年终奖个税=36001×10%-210=3390.1元
到手36001-3390.1=32610.9元
年终奖36000元,到手34920元;年终奖36001元,到手却只有32610.9元。多1元年终奖导致收入减少了34920-31610.9=2309.1元 我们也可以很清楚的看到144000元适用的还是10%的税率,140001只多了一块钱,税率就翻了一番20%。从上表可以看出,年终奖的临界点分别是36000元、144000元,300000元,420000元,660000元,960000元。(前提是月工资不少于5000元)
如果在年终奖临界点金额上分别
增加1元,则导致
收入减少的金额分别为:
2309.1元,13199.2元,13749.25元,19249.3元,30249.35元,87999.45元。 我们在处理年终奖避税的问题时需要注意,要尽量避免一年多次发放。很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年每个纳税人只能用一次的规定,但是在理解上却有很大误读,误以为无论什么时候发放年终奖,发放几次,年末的时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税,其实不然,如果你一年分好几次发,每次发一部分,除了第一次其他都是要算在工资里的!
【广州德诚财税提醒】年终奖单独计税要注意的临界点分别为3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元,提醒各位财务 ,职场人和老板注意!年终奖税收优惠政策延至2023年底为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,会议决定:一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。年终测算工具: