现金流量表【汇率变动对现金及现金等价物的影响】该如何填列？

Question

当期外币应收、应付实际收回及付出时产生现金流 直接计入收到&支付其他与经营活动有关的现金？
那【汇率变动对现金及现金等价物的影响】怎么填？
给个计算逻辑或举个例子，别发理论，看得头大大，非常感谢~
【汇率变动对现金及现金等价物的影响】是否等于【汇兑损益】科目期末余额（不包含损益结转）？
注：【汇兑损益】期末余额方向为贷方

Answer 1

实际包括两部分，第一部分是外币存款汇率差异，比如期初、期末均为100美金，原币金额没动，但是汇率变动，引起人民币计量的货币资金余额发生了变动。第二部分是外币的实际汇兑差异，也就是说人民币兑换美元或美元兑换人民币出现的汇兑差异（列示在财务费用中）追问

1、本期汇率1:6.8523，期末资产类外币核算会计科目余额10000美元，结汇时，更正最新汇率为1:6.6789，故将10000*6.6789-10000*6.8523=-1734计入【汇率变动对现金及现金等价物的影响】？
2、可是我刚从论坛那边了解到，实际收回的现金及现金等价物都计入实际收到的现金？

追答

实际收到的是计入货币资金了啊，比如收到货款，应该属于销售商品提供劳务。如果公司直接结汇成人民币就没有差异。
如果公司存在存入美元账户，后期将美元账户中的美元再到银行结算成人民币，账面的美元是中间价，银行收美元是买入价格，会有差异计入财务费用，这个部分是现金流量表的汇率影响

追问

1、仅外币交易类【汇兑损益】及 期末结汇时帐款/货币重估类【汇兑损益】计入【汇率变动对现金及现金等价物的影响】？
如：期初汇率1:6.6，期末汇率1:6.7，期初应收账款1000USD、银行存款1000USD；期末结汇前美元转人民币500USD，造成贷方汇兑损益50CNY；结汇时重估，造成贷方汇兑损益150CNY；则本月现金流为【汇率变动对现金及现金等价物的影响】200CNY？

追答

结汇重估只有银行存款的重估汇兑损益影响现金流量，应收账款的不影响

Answer 2

Answer 3

Answer 4

汇率变动对现金的影响
1.现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
2.汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率，而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
3.现金流量表第“四、汇率变动对现金及现金等价物的影响”要加“五、现金及现金等价物净增加额”。没有“其他对现金的影响”。“现金及现金等价物净增加额”本来就是“净现金流量”，不存在再加的问题。