存在质量问题的审计工作底稿有哪些表现

Question

如题所述

Answer 1

审计程序及审计实施方案的编制执行，重要管理事项记录，违规问题事实表述及问题认定，法规引用方面。
主要表现在审计通知书未提前三日送达被审计对象，审计实施方案的编制时间早于审计进点时间或早于审计调查了解记录时间，在审计组对审计实施方案确定的审计事项未逐一开展审计，审计实施方案确定的人员、时间、事项与审计实际不符，但未编制调整方案。违规事实表述的违规主体、违规时间、产生问题的原因、违规情节、后果及影响、截至审计时的状态等“六要素”不全；事实表述中缺少具体违规情节，引用的定性法规也是宏观性、概括性的规定或要求，导致问题认定不准确。主要表现在引用的定性法规不能支撑违规事实表述，引用的定性或处理法规中的责任主体与违规问题的责任主体（被审计对象）不一致，引用了违规问题发生时已失效、废止或修订的法规作为定性依据。