什么情况下个税汇算清缴申报需要补税？为什么呢？

Question

如题所述

Answer 1

对于我们每一个人来说，当我们需要缴纳的个人所得税少于我们已经预缴的个人所得税的时候，那么我们在年终汇算清缴的时候，我们就需要登录个人所得税APP补缴我们应该缴纳的个人所得税税款。

因为对于我们国家来说，我们在计算个人所得税税款的时候，我们采用的是混合计算方法，也就是说分类和综合所得，我们同时使用，这也就意味着我们在进行计算交换的时候，我们是有预先缴纳一部分税款的，而我们在进行年度汇算清缴的时候，我们可以扣除各种各样的附加扣除和专项附加扣除，所以说我们在年里面算出来的个人所得税款和我们最终年末算出来的个人所得税税款是不一样的，而且对于一部分的人选来说，他们可能在自己本职工作以外还在其他的公司进行业的兼职工作，那么对于这一部分的人群来说，他们也就需要支付额外的个人所得税税款。

因为对于这一部分的人来说，他们在取得个人收入的时候，就需要进行一定的预扣预缴，也就是说他们在办理自己的个人所得税的时候，已经有自己收购的单位，进行了一定程度的扣缴，但是对于工资收入，劳务报酬收入，稿酬收入可以全使用费收入，这几项收入，我们虽然已经进行了预购一角，但是在这一年过去以后，我们在年末会进行最后的年终汇算清缴，我们会根据我们个人的整体的全部收入，然后找到适应的税率，然后减除各种各样的扣除，最后我们算出来就是我们今年应该最终缴纳的个人所得税税款，如果已经扣除了我们之前已经缴纳过的税款，他的得数还是正数的话，那么这个正数就是我们需要补缴的税款。

Answer 2

根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)规定：“三、需要办理年度汇算的情形
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
(一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;
(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。”
根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)政策解读规定：“依据个人所得税法，《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。
一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：
1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;
2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;
5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;
7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。
另一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。依法补税是纳税人的义务。实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。”

Answer 3

一般来说员工的个人所得税每个月都会进行汇算，但是在年终报告中如果出现偏差就要重新进行补税，税务部门会直接联系劳动者。

Answer 4

查不到相应的缴纳记录，少交了个人所得税，没有按照实际情况，补交个人所得税，这样的情况下都是需要申请补交的。因为这样才可以保证自己的个人利益，不会影响到自己的个人缴纳记录。

Answer 5

当公司的收入超过缴税标准的时候就需要进行补税。因为不交税的行为属于违法行为，是会被进行罚款以及拘留的，所以必须要进行补税。