上月多结转了产品成本和销售成本,本月如何处理
上月多结转了成产成本和销售成本,应采用红字更正法,更正会计差错,本月处理的会计分录为:
借:主营业务成本(实际应结转金额-上月结转金额,多结转金额用负数填列)
贷:库存商品(实际应结转金额-上月结转金额,多结转金额用负数填列)
二、红字更正法适用范围有两情况:
1、记账后,发现记账凭证中的应借、应贷科目错误的,更正的方法是,首先是用红字填制一张原错误记账凭证完全相同的记账凭证,在摘要栏写明"更正某年某月某日第某号凭证的错误"以示注销原记账凭证用来冲销原有的错误记录:然后用蓝字填制一张正确的记几凭证,在摘要栏写明"补记某年某月某日凭证"并据以登记入账.
2、记账后,发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额,而应借、贷的会计科目并没有错误,可以采用此方法更正.方法"首先是用红字按多记的金额填制一张与原应借、应贷会计科目相同的记账凭证,在摘要栏中写明"冲销某月某日第某号凭证多记金额";然后用红字登记入账,以冲销多记的金额.该问题即为红字更正法第二种情况的范围.
在本月直接调整,会影响本月成本,但是年度合计是正确的,也就是利润表里的"营业成本"本年累计是正确的.在做财务分析的时候,把这个因素剔除就可以了.
冲销上月多计提的工资怎么做?
借:管理费用/销售费用--工资(差额红字)
贷:应付职工薪酬(差额红字)
1、冲销以前的凭证
借:管理费用/销售费用--工资(原来的全部金额红字)
贷:应付职工薪酬(原来的全部金额红字)
2、做正确的会计分录
借:管理费用/销售费用--工资(正确的金额蓝字)
贷:应付职工薪酬(正确的金额蓝字)
3、冲回以前年度多计提的,通过"以前年度损益调整"科目调整
借:以前年度损益调整
应交税费-应交增值税
-应交企业所得税
贷:应收账款
4、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、冲销以前年度多计提的,直接冲减本期的收入
借:主营业务收入/其他业务收入(红字)
应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:应收账款等科目
上月多结转了产品成本和销售成本,本月如何处理?
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