手工账月底结账怎么做

Question

如题所述

Answer 1

手工账月底结账怎么做
手工账月末应做的结转大致如下:
1、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
2、结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
3、结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
4、计提税金及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交税金
应交税金-应交城建税
其他应交款-应交教育费附加
其他应交款-应交地方教育费附加
5、结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
手工账做账流程
一、给原始凭证分类
首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续.如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:
1、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;
2、是否有相关人员的签名;
3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;
4、是否有开发票单位的签章.
二、编制记账凭证:
根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票,附凭证有几张原始凭证,就填几张.
三、登记账簿:
凭证审核无误后,就应该登记账簿了.
先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上.
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了.
四、记账凭证汇总:
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上.
五、登记总账:
根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账.
登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上.
六、对账、结账:
记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,现在用财务软件的,这个可以保证,但是手工记账,就不保了,因此要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符.
七、编制会计报表:
记完总账后,试算平衡了,就可以编制财务会计报表了.
手工账月底结账怎么做?关于这个问题小编在上文中对其会计分录做了详细的整理,它大致有五个部分组成,相信大家在认真学习之后,一定会有所掌握.不过,小编为了更好的帮助大家,还分享整理了手工账做账流程.感谢大家,再见.