月末结转增值税的会计分录如何编制？

Question

如题所述

Answer 1

对于企业在月末需要结转增值税的情况，一般计入应交税费等科目进行核算，有关的会计分录怎么做？
月末结转增值税的会计分录
1.当销项税额大于进项税额，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——应交增值税（销项税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
同时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2.月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下期交纳时，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3.月份终了，企业计算出当月多交的增值税，相关会计分录编制如下：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
增值税有什么类型？
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为以下三种类型：
1.生产型增值税：扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款。
2.收入型增值税：只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。。
3.消费型增值税：允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。