年终奖单独申报or并入综合所得？哪个更节税？（附个税税率表）

Question

如题所述

Answer 1

年终奖的申报方式选择对税务影响很大，是单独申报还是并入综合所得，哪种更节税呢？2027年底前，政策给出重要提示。

1. 年终奖税收优惠延续，居民个人的全年一次性奖金在2027年底之前，可单独计税，不并入当年综合所得，通过月度税率表计算应纳税额，税率与速算扣除数会有所不同。

2. 选择并入综合所得的，年度综合所得收入需满足一定条件才可免于汇算清缴，但存在扣缴义务人未预扣税款的情况例外。

在决定策略时，主要看应纳税所得额。如年收入减去基本扣除后，小于36000元，两种方式均可。超过36000元时，需考虑年终奖单独申报的雷区，可能需要在年终奖与工资之间分配以减税。

如果年终奖在次年3月发放，需在当年12月前预提。若未预提，次年发放时不能在2023年所得税汇算清缴时扣除，要在2024年处理。

年终奖计税时要注意，全年一次性奖金只能使用一次，且可在单独计税和并入综合所得中选择。如果不确定哪种方式更优，建议先选择单独计算，以便后续调整。

附上个人所得税税率表，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等不同类型的税率，以及非居民个人和经营所得的税率。在计算年终奖个人所得税时，根据具体选择进行适用。

总之，合理规划年终奖申报策略，结合个人收入情况，是节税的关键。务必留意税率表和计税规则，确保合规申报。