小微企业员工的工资薪金可以抵扣企业所得税吗？

Question

小微企业，A级纳税人，员工工资每月4000，可以抵扣企业所得税吗，抵扣的比例是多少，也就是4000有多少可以用来抵扣。或者是增值税可以抵扣吗，比例是多少

Answer 1

小微企业员工的工资薪金，可以在企业所得税税前扣除，因此可以说小微企业的员工工资能抵扣企业所得税。
小微企业，A级纳税人，员工工资每月4000，可以在企业所得税税前抵扣，抵扣的比例是100%，也就是全额抵扣。
目前员工工资不能抵扣增值税。以后难说，目前工资按10%计提进项税的呼声很高

Answer 2

对于小微企业来说，企业所得税和增值税的抵扣政策略有所不同：

企业所得税抵扣：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《财政部 国家税务总局关于调整小型微利企业所得税优惠政策的通知》规定，小微企业的所得税优惠政策为减半征收企业所得税。也就是说，小微企业需要缴纳的企业所得税为应纳所得额×15%×50%，因此无法用员工工资来抵扣企业所得税。

增值税抵扣：根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税一般可以抵扣进项税额。小微企业按照3%征收增值税，可以享受免抵扣政策，即购进货物或接受服务后，进项税额不能抵扣销项税额。因此，员工工资无法用来抵扣增值税。

综上所述，小微企业的企业所得税和增值税都无法用员工工资来抵扣。

Answer 3

工资薪金不是直接抵扣企业所得税，而是作为成本费用减少了企业的应纳税所得额，从而减少应缴的企业所得税。工资4000/月作为成本费用入账，减少应纳税所得额4000，可以减少企业所得税4000*25%*20%=200元（目前对小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。
应交增值税=销项税额-进项税额，所以企业发生的生产经营费用尽可能取得增值税专用发票，增加进项税额，从而减少增值税的缴纳。