银行存款日记账是每家公司必备的账簿,一般都是由出纳或者是会计人直接登记的,如果对这部分内容不了解,那就和深空网一起来了解一下吧!
银行存款日记账怎么登记?
当公司银行账户太多时,公司的每个账户都要做一个银行存款日记账,银行存款日记账属于明细账类别,应该按开设的账户明细核算。建议出纳同时做一个银行存款日记总账,以便于核对各明细账及与会计账簿里的银行存款总账进行核对。
银行存款日记账借方和贷方分别表示什么?
银行存款属于资产类科目,资产的增加记在借方而资产的减少记在贷方, 收到的钱就记入银行帐的借方,出去的钱就记到贷方。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额
登记银行存款日记账要注意些什么?
1、现金日记账和银行存款日记账都是顺时记账
2、期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额
3、只要有收入或支出,入账或转账就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账本,只要有现金或银行存款流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符。还要对库存现金进行盘点,银行存款日记账和银行对账单相符,如有不符,注意查找双方未达账项,编制银行余额调节表,确实保证账
借出款项会计分录如何编制?借款的情况有很多种,公司借给个人、公司借给公司。不同的情况账务处理的结果也不一样。作为一名财务人员,需要掌握借出款项不同情况的会计处理。
借出款项会计分录
1.公司借给个人的
借:其他应收款-某人
贷:银行存款等
2.别人借给公司的
借:银行存款等
贷:其他应付款-某人
3.向股东个人借款,应计入其他应付款科目。分录为:
借:银行存款
贷:其他应付款-某股东
4.公司借款时,会计分录:
借:银行存款
贷:短期借款(长期借款)
5.公司还银行借款时,会计分录
借:短期借款(长期借款)
贷:银行存款
6.企业间借贷:
借:其他应收款-A公司
贷:银行存款
7.如果有借款利息,还是走财务费用
借:财务费用-利息支出
贷:库存现金(银行存款)
公司借私人的钱要注意:
其中有三点要注意的是:一是如果借款利息比银行同期贷款利息高,那申报企业所得税的时候要进行纳税调整,超过银行利息部分不得税前扣除;二是支付利息的时候需要代扣个人所得税;三是支付利息的时候需取得发票,没有发票也不得在企业所得税前扣除。一般是通过其他应付款来核算,但你也可以通过短期借款,不过不推荐用短期借款科目,怕引起误会。
案例分析:
1.从B公司借入10万借款时:
借:银行存款 100000
贷:其他应付款-B公司 100000
2.借给B公司5万借款时:
借:其他应收款-B公司 50000
贷:银行存款 50000