月末要计提折旧、有已支付未摊销的费用,每月末还得按月平均摊销已支付费用(即待摊费用)。
预提尚未支付费用(即预提费用),最后才结转损益,即将当月收入支出成本结转入本年利润。
分配股利、公益金之类那是属分配利润,是年末进行的,先将本年利润转入利润分配,再按比例或规定进行利润分配,不过不一定每年都会分配利润,但本年利润就是一定得转入利润分配帐户的。
每月: 分配本月工资、计提福利费、计提折旧、计提税金、摊销费用、结转本月收入、结转本月成本、结转本月“本年利润”。
每季:除以上“每月”的外,还有计提房产税、土地税、印花税等年底:利润分配(包括未分配利润、分配股利等) 各个公司性质不同,分录也不同。