《小企业会计准则》培训后一题不会做 假定某企业为居民企业，2013年发生如下业务： 1、取得销售收入2500万

Question

2、销售成本1100万元；
3、发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（期中业务招待费15万元），财务费用60万元，
4、销售税金160万元（含增值税120万元）
5、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含公益性捐赠30万元。支付税收滞纳金6万元）
6、计入成本费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费5万元
7、购置并投入使用安全生产专用设备，投资额30万元
要求：计算该企业本年度应纳额企业所得税

谢求专家帮忙

Answer 1

1.会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170
2、可扣除广告费=2500*.15=375 375<450增加75
3、可扣除招待费：15*0.6=9 2500*0.005=12.5小幅调整增加6
4、公益捐款可扣除170*.12=20.4增加9.6，税收滞纳金将增加
6、工会经费可扣除150*0.02=3，职工福利经费可扣除150*0.14=21，增加2，工业教育经费可扣除150*0.025=3.75，增加1.25
7.假设30万投资额为30*.1=3，不含增值税，本年应交企业所得税=（170+75+6+9.6+6+2+1.25）*. 25-3 = 644600
《小企业会计准则》由中华人民共和国财政部于2011年10月18日发布的财会[2011]第17号《准则》对一般、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和利润分配、外币业务、财务报表、，第十章第九十条补充规定，自2013年1月1日起施行。2004年财政部颁布的《小企业会计制度》废止。小企业会计准则的出台，在很大程度上改变了小企业会计制度的内容。 它在制定方法上借鉴了企业会计准则，在会计方法上具有小企业的特点。 特别是在税收规范方面，它采用了与税法更为相似的计量规则，大大简化了会计准则与税法的协调。 在利税影响因素方面，与企业会计准则相比，也有具体的改进。
小企业是相对于大企业的一个概念。小企业一般是指规模较小或处于创业成长阶段的企业，包括规模低于规定标准的法人企业和自然人企业。小企业有一些共同的特点：一是规模小，投资少，投资周期和效果相对较短，同样的投资和劳动力使用较多；二是对市场敏感，具有内在的赢家动机和保持市场活力的能力；三是小企业环境适应性强，对资源获取要求低，可广泛分布于各种环境条件下；第四，在获得资金、信息、技术和其他服务方面，管理水平较低。为促进小企业发展，丰富和完善财税政策，形成以减免费用、金融支持和公共服务为主要内容的促进中小企业发展的财税政策体系。2011年10月18日，财政部发布《小企业会计准则》，要求相关小企业自2013年1月1日起执行，鼓励早日实施，2004年发布的《小企业会计制度》同时废止。

Answer 2

1、会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170
2、广告费可扣除=2500*.15=375 375<450 调增75
3、务招待费可扣除：15*0.6=9 2500*.005=12.5 取小 调增6
4、公益性捐赠可扣除170*.12=20.4 调增9.6
5、税收滞纳金调增6
6、职工工会经费可扣除150*.02=3，职工福利费可扣除150*0.14=21 调增2，工教育经费可扣除150*0.025=3.75 调增1.25
7、假设投资额30万不含增值税，可抵应纳税额30*.1=3

本年度应纳额企业所得税=（170+75+6+9.6+6+2+1.25）

*.25-3=64.46万本回答被提问者采纳