小规模纳税人为何不能抵扣进项税？

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人为何不能抵扣进项税？
小规模纳税人进项税额不能抵扣是税法（增值税条例）规定的，它们的应纳税额=销售额×征收率，它们买东西，对方要开发票（发票是普通发票），也有进项税额，只不过这个进项税额不能抵扣。

小规模纳税人适用征收率3%，与一般纳税人基本税率17%比起来差了不少，相当于抵扣了进项税额（可以这么理解）。

不知能否明白？
增值税专票小规模企业可以抵扣吗
如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率（3%）抵扣进项。

如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣,只能列入成本核算。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定：

1、小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

2、增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

3、增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。税率（3%）。

4、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)
小规模纳税人开具的增值税专用发票可以抵扣吗
小规模纳税在税务机关代开的普通发票不可以抵扣； 小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票，如果你销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人，对方需要你开具增值税专用发票，但是你自己不能开具，那么你就需要到税务机关代开，这时作为对方是可以抵扣3％的进项税额，但是你自己是不能抵扣的，增值税专用发票的抵扣仅适用，增值税一般纳税人，作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。
为什么小规模纳税人不能抵扣进项税
1、小规模纳税人取得进货发票是普通销售发票，是作为小规模纳税人的成本的重要依据。不管是一般纳税人还是小规模纳税人，在进货的时候，必须取得发票，如果没有发票，那不得作为企业所得税的税前扣除范围，这在发票管理法和企业所得税税前扣除办法中有规定。 2、理论上小规模也是可以取得专用发票的，但由于小规模纳税人不执行进销抵扣的增值税核算方法，所以是按普通发票入帐，即按专用发票上的总金额作为成本。但实际上小规模纳税人是不可能取得专用发票的，因为现在的规定是：如果没有一般纳税人资格证，即没有一般纳税人程式码的，是不能开专用发票的。 根据补充： 3、税务机关要求查账征收是纳税人能提供完整的会计核算，即成本、收入、费用核算准确，凭证装订完整，账簿登记清楚，各种该取得发票的都取得合法发票。如果不满足这些条件，税务机关会采取核定征收的方式的。 4、如果在纳税人的会计核算中，没有进货只有销售，那税务机关会认定为账证不完善，对纳税人会采取核定征收的办法。 5、给税务机关看账簿，成本、费用这些必须有发票，即你提的问题中的一个要点，进货必须有发票，如果没有，属于账证不健全。
小规模纳税人增值税进项发票可以抵扣吗
1、如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。 借：原材料（或库存商品） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款等 带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。 2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，取得增值税专用发票不能抵扣。
小规模纳税人能否抵税？
常论你收到的是增值税票还是一般购物发票，你都不能抵扣税额，因为小规模纳税人是提的营业税，是按销售金额提的。

车票饭票等一些票可以计入费用，用来减少你的利润，这样可以少交点企业所得税。

不知道是不是你想问的问题，如果还有其它问题，可以给我留言！工作顺利
小规模纳税人增值税也可以抵扣吗
从你所问你还是未搞清增值税与所得税的概念

增税抵扣的说法是对一般纳税人有专票进项可以抵销项

你所说的费用是所得税税前扣除范畴

包括原材料 工资 制造费用 期间费用

与生产经营有关的都可以抵 当然买米面油用于食堂福利也是可以抵的 但按所得税法这部分福利费用不能超过工资额的14%

另外注意一点都要有合规发票
为什么一般纳税人增值税可以抵扣而小规模纳税人不能呢
为什么一般纳税人增值税可以抵扣而小规模纳税人不能

因为税法规定它们的税额计算方法不同，小规模纳税人按简易办法计算应纳税额(3%的征收率)，即(价税合计收入÷1.03)×3%=应纳税额;一般纳税人按17%或13%税率计算应纳税额(销项税额-进项税额=应纳税额)。
从小规模纳税人处购买进项税可以抵扣吗
一般纳税人单位，从小规模纳税人处购买商品，取得进项税专票，可以抵扣。

1、从增值税小规模人那里购买货物，他直接给开的只能是普通发 票，收到普通发 票以后，作为增值税一般纳税人，是不能凭票抵扣所谓进项税额的。

2、如在增值税小规模纳税人购买货物，让其到税务机关代开增值税专用发 票，但是由税务机关代 开的增值税专用发 票的征收率也只能是3%。

3、举个例子：购买货物价税合计为103万元，税务代 开增值税专用发 票价款100万，增值税额为3万元，您回去以后做这样的账务处理：

借：原材料100

借：应交税费-应交增值税（进项税额）3

贷：银行存款等103
小规模纳税人的增值税发票可以抵扣吗
1、增值税小规模纳税耿可以开具增值税普通F票，也可以向税务机关申请代K增值税专用F票，其税率均为3%；

2、增值税小规模纳税人取得的增值税专用F票，不能抵扣销项税额。