简述总账结账时的注意事项？

Question

如题所述

Answer 1

总账结账注意事项如下：
1、 现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出，而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
2、 银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
3、 往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
5、 采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
7、 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
8、 检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
9、 检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
10、 检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
11、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
12、 检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计；
13、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。
应答时间：2021-09-10，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

Answer 2

(1)
检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账。(2)
月末结转必须全部生成并记账，否则本月不能结账。(3)
检查上月是否已结账，上月未结账，则本月不能记账。(4)
核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否已一致，不一致不能结账。(5)
损益类账户是否全部结转完毕，否则本月不能结账。(6)
若与其他子系统联合使用，其他子系统是否已结账，若没有，则本月不能结账。结账前要进行数据备份，结账后不得再录入本月凭证，并终止各账户的记账工作；计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额并将余额结转下月月初。无论哪种商业软件都应该按上述程序操作！