公司为员工报销的话费,是个人的抬头,怎么做会计分录啊?

Question

如题所述

Answer 1

1、首先，区分"费用"和"补贴"，费用按其实际归属入相关成本费用科目，补贴入应付职工薪酬。
2、前者需要发票，但不扣个税；后者可能要扣个税，但不要发票。话费属于补贴。
3、在收到员工的话费单据时，可以先处理为：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
4、在实际付款给该员工时，处理为：
借：其他应付款
贷：库存现金
扩展资料：
应付职工薪酬的账务处理
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），
借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费:10%
(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费:12%
(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费:2%
(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1%
(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金:10.5%
(注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
参考资料来源：百度百科--补贴收入
参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬

Answer 2

有的地区这种通讯费是要交个人所得税的，视地方税务局规定。

个人抬头的电话费票据有的地方税局明确是不可以在企业管理费用列支的。如果企业预以报销，在次年汇算清缴时是要做所得税纳税调增。

总体来说，一般发票不能开个人抬头的，否则视为不合格票据。除非企业有专项政策针对个人给的补贴性质费用。如电话费/外出差旅费津贴等。

电话费报销：

手机费报销，可按公司制度执行。可以用所报销人名字的电话费报销凭单入账，但是要缴纳个人所得税。年终企业所得税汇算清缴时，要根据当地规定的标准税前扣除。各在都有限额。你们老板的电话可以入账。 你可以咨询当地税务部门看多少话费标准可在税前扣除

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Answer 3

在收到员工的话费单据时，你可以先处理为
借：管理费用
贷：其他应付款——XX
在实际付款给该员工时，处理为
借：其他应付款——XX
贷：库存现金

这样做的目的是为了方便日后查账时，清晰地知道哪个员工报销了话费，如果笼统地记作
借：管理费用
贷：库存现金
这个分录也行，是最简单的，但就不能体现是谁报销了追问

但是，现在是开的个人抬头，有没有影响啊？另外，计入福利费可以吗

追答

就因为是以个人抬头开的单据，才用这个啊，如果是以企业为抬头的话，就直接入“管理费用”，记这个科目，就是怕以后要查账时，要找出是哪个人报销的，好追查；如果你们企业是有计划为每个员工每月报销电话费的，那么也可以记入“应付职工薪酬——福利费”中

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Answer 4

有的地区这种通讯费是要交个人所得税的，视地方税务局规定。
个人抬头的电话费票据有的地方税局明确是不可以在企业管理费用列支的。如果企业预以报销，在次年汇算清缴时是要做所得税纳税调增。
总体来说，一般发票不能开个人抬头的，否则视为不合格票据。除非企业有专项政策针对个人给的补贴性质费用。如电话费/外出差旅费津贴等。

Answer 5

借管理费用，贷现金