2023年终奖个人所得税计算器app

Question

如题所述

Answer 1

年终奖个人所得税计算方法如下：
1. 如果当月工资高于5000元，年终奖的税率为年终奖除以12个月后的数额对应的税率，速算扣除数同理。计算公式为：年终奖×税率-速算扣除数。
2. 如果当月工资低于5000元，年终奖的个人所得税计算公式为：(年终奖-(5000-月工资))×税率-速算扣除数。税率同样是年终奖-(5000-月工资))除以12后的数额对应的税率。
以下是两个计算示例：
示例1：
假设员工甲的年终奖为13813元，2月份的工资为5001元。由于工资已超过5000元，计算方法为：
应纳税部分 = 13813元 ÷ 12 = 1151元
适用税率 = 3%
速算扣除数 = 0
年终奖个人所得税 = 13813元 × 3% - 0 = 414.39元
示例2：
假设员工乙的年终奖同样为13813元，2月份的工资为3000元。由于工资未达到5000元，计算方法为：
应纳税部分 = 13813元 - (5000元 - 3000元) = 11813元
应纳税部分 ÷ 12 = 11813元 ÷ 12 = 984元
适用税率 = 3%
速算扣除数 = 0
年终奖个人所得税 = 11813元 × 3% - 0 = 354.39元
关于2023年的年终奖一次性扣税公式，是将年终奖除以12个月，根据月折算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，分别计算纳税。从概率上看，年终奖较多而综合收入较少的情况下，选择综合计税方式更为划算。
律师回答：
1. 如果职工当月工资不超过3500元，补发的年终奖应单独作为一个月工资计算缴纳个人所得税。
2. 企业采购期间亏损年度的确定需参照《国家税务总局关于贯彻企业所得税法的若干税收问题》的相关规定。
3. 提前退休和新员工如果没有明确规定，应按照同工同酬原则获得一定比例的年终奖。
4. 退休人员是否有年终奖，由用人单位支付工资的自主权决定，一般情况下，需有明确的劳动合同或企业规章制度规定。
根据公司发放年终奖的形式，个人所得税的计算方法也会有所不同。法律依据包括《关于工资总额组成的规定》和《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》，年终奖属于奖金范围，应纳入工资总额。劳动合同或规章制度对年终奖有明确规定的，单位应按照约定或规定发放。如果未明确规定，应按照同工同酬原则发放。年终奖应以法定货币支付，不得以实物或有价证券替代。