资产折旧摊销纳税调整表怎么填写

Question

如题所述

Answer 1

这表是填会计上的固定资产和长期待摊费用计提折旧和摊销的金额与税法上的比较,如果会计的折旧、摊销与税法上的要求一致,就不存在纳税调整了。
      资产原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额三列中的“会计”和“税收”填一样的金额就行。
      原值就是资产原值,一般等于计税基础;折旧年限,按照使用年限来填;本期折旧额就是本年计提的折旧。
      一、有关项目填报说明
      1.第1列“资产账载金额”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
      2.第2列“本年折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
      3.第3列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
      4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
      5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。
      对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
      6.第6列“加速折旧额”:填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
      7.第7列“其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。
      8.第8列“累计折旧、摊销额”:填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
      9.第9列“金额”:填报第2-5-6列的余额。
      10.第10列“调整原因”:根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报。
      二、表内、表间关系
      (一)表内关系
      1.第1行=第2+3+...+7行。
      2.第8行=第9+10行。
      3.第11行=第12+13+...+18行。
      4.第19行=第20+21+...+24行。
      5.第27行=第1+8+11+19+25+26行。
      6.第9列=第2-5-6列。
      (二)表间关系
      1.第27行第2列=表A105000第31行第1列。
      2.第27行第5+6列=表A105000第31行第2列。
      3.第27行第9列,若≥0,填入表A105000第31行第3列;若
      4.第1行第7列=表A105081第1行第18列。
      5.第2行第7列=表A105081第1行第2列。
      6.第3行第7列=表A105081第1行第5列。
      7.第4行第7列=表A105081第1行第8列。
      8.第5行第7列=表A105081第1行第11列。
      9.第6行第7列=表A105081第1行第14列。