被挂靠企业的会计分录怎样做

Question

如题所述

Answer 1

企业往来款会计分录怎么做？

对于财务人员而言，日常工作中经常要处理往来款的账务问题。往来款一般涉及应收账款、应付账款等，相关会计分录应如何编制？
往来款会计分录
收回应收账款时，相应会计分录：
借：银行存款
贷：应收账款
公司发生应付账款业务时：
购入货物时发生应付账款：
借：原材料、材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)
偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款
应付票据(开出商业汇票抵付)
应付账款属于负债类科目，是本公司所欠供应商的货款，属于公司的债务。
应收账款属于资产类科目，是本公司销售货物未收回的货款，属于公司的债权。是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。
往来款是什么？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。往来款的管理可分为事先、事中、事后三阶段来管理。事先管理是最重要的环节，在签定合同时，就应充分意识到往来款的财务风险，建立相应的制度，对合同签定、采购过程、借款环节严格控制。

企业存货清查的会计分录怎么做？

存货清查是指通过对存货的实地盘点，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。对于企业发生的存货清查业务，该如何做会计分录？
存货清查的账务处理
（一）存货的盘盈
根据存货报告所列金额，企业在财产清查中盘盈的存货，编制会计分录如下：
借：原材料
包装物
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货通常是由于企业日常收发货的计量或计算错误造成的。存货结余可以冲抵管理费用。按规定程序批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：管理费用
（二）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：原材料
包装物
周转材料
库存商品等
因购进货物、在产品、产成品的非正常损耗造成存货损失的增值税，转入“待处理财产的损益”科目。
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）
发生盘亏的存货，应当按照盘亏原因进行调拨。属于限额内损失，是存货日常收发计量的误差，经批准后转入管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
因过失而需要赔偿的损失：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
因自然灾害等不可抗拒原因造成的存货损失：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
其他不能弥补的损失，经批准后记入“管理费用”科目：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢