现金、
银行存款日记账：关于现金和银行存款科目的每日发生明细
明细分类账：除现金和银行存款科目以外的
会计科目的明细发生账簿（有材料、
固定资产、增值税、专用账簿的除外)
总账：明细分类账的月总账簿
【拓展阅读】
记账规则是指对记录经济业务数量变化方向应遵循的规定。记账规则包括:规定通过会计科目和记账符号反映资金运动数量变化的方向(记账方向);规定反映资金运动数量变化的会计科目之间的相互关系。记账规则反映了资金运动数量变化的规律,格遵守记账规则,才能保证在编制和汇总记账凭证、登记账簿时核算的正确性,也才能正确地核算和监督资金运动的变化。
记账法则
1、应有自己的工作模式：
代理记账会计最好只接收自己擅长的
企业类型，因为不同类型的企业有不同的记账特点，比如加工制造业，它的二级科目太多。代理记账会计一个人不一定能面面俱到，为了保证
服务质量，会计应当只做自己熟悉和擅长的领域。慢慢的时间长了，就会有自己的记账模式了，有了模式后，再做账就手到擒来了。
2、工作的效率问题：在工作的时候，一定要注意，不要做别的事情，比如听音乐，打电话，因为会计工作是很精细的，一个小数点之差就会导致企业税务出问题，再者，代理记账会计身兼十多家企业的财务工作，工作的效率也是很重要的，一天做几家，才能在报税期内把企业客户全部搞定，这是你不能不考虑的问题。
3、统筹法：一般来说，会计做账的顺序是这样的：记账---报税---装订凭证，而代理记账会计不能这样，为了提升
工作效率，代理记账会计应当学会统筹工作环节，比如你有五十家企业客户，那么你不应该一家做完再做下一家，而是把这五十家企业的账记完，再为这五十家企业报税，然后再一起装订凭证。小编试过这种方法，可以提升百分之三十的工作效率，上海蝶友财务已全面实行这种工作模式了。
4、建账基础：如果你接了一家新公司，那么在记账前在先为企业建账，要注意建账应尽量贴近于你服务的其它企业客户的会计科目，这样的话可以熟练一些，当然，你也不能不顾及新公司的实际经营项目，如果经营项目中却有一些其它企业所没有科目，那就应该建一个起来。
5、客户的配合：任何一个高明的代理记账会计都很重视客户的配合，只有客户配合你的工作，你的工作才能及时完成，所以在与客户签定协议后，你就应该与企业沟通好后期怎样配合工作，告诉企业应当怎样做，如果不这样做的话，你公司的财务工作会受到什么影响。你要知道：企业客户往往什么都不懂，你是他的会计，你如果不说，企业往往不知道这些事情的重要性。
6、服务态度：代理记账会计严格来说，属于
服务行业，即是服务行业那就应该注重服务态度，每月总有一些企业会有这样那样的问题要咨询代理记账会计，会计在接受企业咨询时，一定要注意言之勿尽，要详细的回答企业的问题，而且要注意少多会计专业术语，因为很多企业听不明白。其实我们知道，企业都很在意会计的服务态度，这也是代理记账会计和全职会计的不同之处。