备用金会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

提取备用金的会计分录：　

1、从银行提取现金作为备用金。

借：库存现金。

贷：银行存款。

2、当外差人员借款作为备用金时：

借：其他应收款－备用金。

贷：库存现金。

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用，备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

提取备用金注意事项

1、单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。

2、收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。