应收账款期末数为负数怎么调账？

Question

刚接手单位的账
发现15、16年的资产负债应收账款期末数都为负数，看了一下明细，应该是记错了，直接把收到的码头租金 借：银行存款 贷：应收账款
导致出现了应收账款都在贷方，请问下这个应该如何调账，往年的。

Answer 1

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

应收账款中的负数余额，在出具资产负债表时，可填入预收账款，应付账款中的负数可填入预付账款。如果不设置预收预付科目的，可相应填入应付账款或者应收账款。

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Answer 2

应收账款是负数并不代表张做错了，负数说明这是预收账款。因为有些小企业会计不会专门开个预收账款科目，全部在应收账款科目核算。
你的这个收租金的，一直以来明显只管收钱了，却没有确认收入，所以导致应收长期为负数。你只要结转收入就行了
借：应收
贷：收入

Answer 3

1、账是没有错的，是编制资产负债表时填写数据错误。“应收账款”明细账贷方余额表示“预收”，企业没有单设“预收账款”科目，预收时记入了“应收账款”的贷方。该数据应填写在“资产负债表”的负债类项目“预收账款”中。
2、问题是收到的码头租金如果是一次性收到全年的租金，在年度内应按月分期计入“其他业务收入”中，并结转码头的折旧额，缺少了这一笔处理，会导致15、16年度少计利润、少交所得税。应进行“以前年度利润调整”会计分录：
（1）借：应收账款（码头租金收入）
贷：以前年度损益调整
（2）借：以前年度损益调整
贷：累计折旧（码头两年应提的累计折旧额）

Answer 4

这些应是以前年度的收入项，长期未作收入记账，如被税务局查到，可能会判为涉嫌隐瞒收入。
现在主动纠正：
借记：应收账款（贷记入的全部租金总额）
贷记：以前年度损益调整
………
注意，可能实际租金不止负数额本回答被网友采纳

Answer 5

这个租金是预收的以后期间还是收的当期租金，你要判断一下。15、16年的应该已经过了租金的所属期了。
这就不只是账的问题了，这还涉及到了你少交了增值税、附税、所得税。
你先去请示你们领导怎么处理税务问题，才能来做账务处理。