汇算清缴财务年报如何报?
汇算清缴报告是税务师事务所针对企业所得税,对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告.汇算清缴报告是在年审报告的基础上来进行纳税调整的.
一般企业所得税都是预算预缴,有很多费用可能是不能税前扣除的,因此要请会计师事务所进行审计,确定最终一年的利润或亏损是多少,然后据以调整之前所交的所得税.
根据《企业所得税法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸质资料和电子数据,还有会计事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告).
汇算清缴的操作流程
1、填写企业年度所得税纳税申报表及附表,并与企业的利润表、总账、明细账进行账账、账表核对.
2、审核企业纳税申报表主表中"纳税调整事项明细表".
3、将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具报告.其报告又分为鉴证报告和咨询报告2类,鉴证报告包括无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告无法表明意见报告.
汇算清缴征税范围
1、实行查账征收的居民纳税人
2、实行核定应税所得率征收方式的纳税人
3、按规定需要进行重组清算的企业
注:实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴.
汇算清缴财务报表怎么作废?
如果个人所得税综合所得年度汇算申报后,发现申报数据有误,可以进行更正或作废.
需要注意:
1、年度汇算期间,每月纳税人可远程更正、作废申报的次数只有5次.
2、一旦超过上限后,如需要更正或者作废申报,就需要联系主管税务机关,到办税服务厅办理哦!
更正或作废申报还有"特殊规定":
1、如已申请退税,需要先撤销退税,再进行更正或作废.
2、如前次申请退税已办理成功,则无法撤销,需结合上次申报情况申报更正.
因此,纳税人在撤销退税、或办理更正/作废申报之前,先查看退税进度.一般来说,个人所得税APP上的退税进度显示有:"提交申请成功"、"税务审核中"、"国库处理中"等.
不同的退税进度,可以进行的操作,也是不一样的!
01作废申报指引
若申报错误需要作废,可通过作废申报进行处理.
作废申报路径如下
个人所得税APP首页-【我要办税】/【办税】-【更正申报和作废申报】-【已完成】-【作废】-【确定】
提交退税申请后,在税务机关终审前可以作废申报,但是,如果税务机关审核通过已经提交国库部门的,不能作废申报,只能在前次申报基础上办理更正申报.
02更正申报指引
若你发现申报错误需要修改,可通过更正申报进行处理.
更正申报路径如下
个人所得税APP首页-【我要查询】-【申报查询】-【已完成】-【更正】-【更正年度自行申报】-【更正申报】
如果已经申请退税并已进入国库办理环节,这时候要等国库办理结束之后再按上述操作进行更正申报.
为确保纳税人的合法权益,请务必认真、仔细、如实填报相关个税年度汇算申报数据,并对所提交信息的真实性、完整性、准确性负责.
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