四、业务核算题(62分)
1、光大厂2007年7月1日发生以下经济业务:(50分)
(1)厂长出差暂借差旅费3 000元,财务科以现金付讫。
(2)向南通厂购入原材料,买价80 000元,增值税进项税额13 600元,以银行存
支付其中的50%,其余暂欠。
(3)以现金支付上述材料的运杂费400元。
(4)上述购入原材料验收入库,结转实际采购成本。
(5)生产领用原材料136 400元,其中用于生产甲产品用81 000元,生产乙产品用
3 500元,车间一般耗用6 400元,行政管理部门耗用5 500元。
(6)本月应付职工工资40 000元,其中生产甲产品工人工资为13 000元,生产乙产品生产工人工资为12 000元,车间管理人员工资为8 000元,厂部行政管理人员工资为7 000元。
(7)计提本月固定资产折旧15 500元,其中车间固定资产折旧为10 000元,厂部行政管理部门折旧为5 500元。
(8)摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1 800元;摊销应计入本月管理部门的财产保险费2 000元。
(9)以银行存款支付本月供电公司电费7 000元,其中生产甲产品用3 000元,生产乙产品用2 500元,车间一般耗用1 000元,厂部行政管理部门耗用500元。
(10)计提应由本月负担的短期借款利息2000元。
(11)以银行存款支付生产设备修理费1200元。
(12)以银行存款支付法律咨询费3000元。
(13)根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6 000工时,乙产品耗用4 000工时)。
(14)本月投产甲、乙产品各1 000件,甲产品产品全部完工入库,乙产品产品全部未完工,结转其完工产品生产成本。
(15)销售给广发工厂甲商品500件,售价每件200元,增值税率17%,货税款已经收到,存入银行。
(16)销售给友谊厂乙商品500件,货款80 000元和增值税销项税额13 600元尚未收到。
(17)以银行存款支付广告费8000元。
(18)结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元,销售乙产品500件的生产成本40 000元。
(19)将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。
(20)将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。
要求:
(1)根据上述业务编制会计分录。
(2)开设并登记“银行存款日记账”,结出本月发生额和月末余额(银行存款月初余额152 200元)。
(3)开设并登记“生产成本——甲产品”的明细分类账户。
银行存款日记账
年 凭证
编号 摘 要 对应科目 收入 支出 结存
月 日
生产成本明细分类账户
明细账户:甲产品
日期 业务编号 摘 要 直接
材料 直接
人工 电费 制造
费用 合计
2、某企业2006年11月30日银行对账单价余额842 000元:企业银行存款日记账余额为 815 400 元。经核对有如下未达账项:(12分)
(1)28日企业已送存但银行尚未入账的支票一张,金额19000元。
(2)28日银行划付的电费1 900元,企业尚未入账。
(3)29日银行代收一笔货款30 000元,企业尚未入账。
(4)29日企业已开出,但持票人尚未到银行办理进账的支票一张,金额15 000元。
(5)30日银行划入企业存款利息2 500元,企业尚未入账。
要求:编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
年 月 日
项目 金额 项目 金额
希望大家能帮帮忙.这个很急谢谢!