为什么税基小于账面值的时候产生的是递延税负债？

Question

我是这样理解的：账面值大于税基说明企业少提了折旧同时也就多计了利润，多交了税。为什么多交了税还是会导致递延税负债增加？

Answer 1

由于税法跟会计的规定有不一样的地方，所以就产生了差异。若某一项资产的计税基础（从税法上来说）小于账面价值（从会计上来说），说明你现阶段少缴税了，但是对于你企业“未来”来说是一种负债，所以叫做递延所得税负债。