三张报表的勾稽关系是怎样的

Question

如题所述

Answer 1

三张报表的勾稽关系如下：

资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。

现金流入-现金流出=现金净流量。

资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。

1、资产负债表与利润表的勾稽关系：未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+（—）以前年度损益调整—分配的利润。

2、资产负债表与现金流量表的勾稽关系：现金流量表的现金流量净变动金额=资产负债表的现金及现金等价物的期末余额—现金及现金等价物的期初余额。

对公司所有与现金有关的业务活动分成以下三类：

1、经营活动：涉及主营业务相关的现金流入，比如卖课程收到的钱；以及与主营业务相关的现金流出，比如支付管理人员和行政人员工资，购买外教上课的时间和教学资料等。

2、投资活动：为了经营活动能够开展而购买的价值比较高的资产所花费的现金，为投资活动的现金流出，比如经营场地的硬装、软装和电脑设备等现金支出；处置各种资产收回的现金，为投资活动的现金流入。

3、筹资活动：为了经营活动各项开支进行资金的筹备，包括股东投入的股本与公司的借款，为筹资活动的现金流入；而清偿借款，支付利息，以及股东分红等，则为筹资活动的现金流出。