《政府经济学》什么是税收制度？其构成要素有哪些

Question

如题所述

Answer 1

　　1、税收制度是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
　　2、税收制度的构成要素是税收制度的实体部分，即各个税种的基本法规必须规 定的内容。 1）纳税人。也称课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人主要说明国家向谁征税或由谁纳税的问题。 2）课税对象。课税对象是课税的标的物，说明对什么课税。课税对象规定着 征税的范围，是确定税种的主要标志。课税对象是税收制度的基本构成要素之一。 3）税率。税率是税额与征税对象之间的比例，通常用百分比来表示。税率的高低直接关系到国家征税的数量和纳税人的税收负担，因而它是税收制度的中心 环节。 4）课税环节。课税环节是税法中规定的纳税人履行纳税义务的环节，它规定 了纳税行为在什么阶段发生，以及是单一环节课征还是多环节课征。 5）附加、加成和减免税。纳税人负担的轻重，主要是通过税率的高低来调节 的，同时，还可以通过附加、加成和减免税等措施来调整纳税人的税收负担。