拜托拜托大神：中级财务会计：会计考试从业：甲公司采用应收款项余额百分比法计算确定坏账，根据以往经验

Question

拜托拜托大神：中级财务会计：会计考试从业：甲公司采用应收款项余额百分比法计算确定坏账，根据以往经验，确定的坏账比率为5%。该公司的相关资料如下：
（1）2012年12月31日，应收账款余额为380万元，“坏账准备”科目余额为6万元；
（2）2013年4月15日，确认应收A公司的账款10万元无法收回，予以转销；
（3）2013年12月31日，应收账款余额为260万元。
（4）2014年7月22日，该公司于2011年4月15日已作为坏账转销的A公司账款10万元又全部收回；
（5）2014年12月31日，应收账款余额为280万元。
要求：根据以上资料进行相关的会计处理。

Answer 1

（1）2012年12月31日，应收账款余额为380万元，“坏账准备”科目余额为6万元；
应计提坏账准备=380*0.05-6=13，借：资产减值损失13，贷：坏账准备13
（2）2013年4月15日，确认应收A公司的账款10万元无法收回，予以转销；
借：坏账准备10，贷：应收账款-A公司10
（3）2013年12月31日，应收账款余额为260万元。
应计提坏账准备=260*0.05+10-19=4，借：资产减值损失4，贷：坏账准备4
（4）2014年7月22日，该公司于2011年4月15日已作为坏账转销的A公司账款10万元又全部收回；
借：银行存款10，贷：应收账款-A公司10，同时，借：应收账款-A公司10，贷：坏账准备10
（5）2014年12月31日，应收账款余额为280万元。
应计提坏账准备=280*0.05-10-13=-9，借：坏账准备9，贷：资产减值损失9
请采纳！追问

那坏账准备是在借方增加还是贷方增加

这是我同学做的

追答

坏账准备是应收账款的备抵科目，增加在贷方，减少在借方，你同学做借了，不是直接按余额乘以比例算的，要考虑坏账准备发生额的变动，在每年的12月31日这个时点让坏账准备的余额（贷方）等于应收账款余额*5%的值。另：收回坏账准备必须经过应收账款科目，这是会计准则规定的，少做了一笔分录。

追问

第三个没懂

为啥+10又-19

追答

好吧，第三个就是：
坏账准备期初贷方余额19万
本期借方发生额10万
计提前的贷方余额为9万
应保留的坏账准备贷方余额为13万
补提坏账准备=13-9=4

追问

以后就靠你了