奖金需要申报个税吗

Question

如题所述

Answer 1

奖金需要申报个税。
无论奖金数额是否超过免征额，个人都必须对其收入进行申报，否则，将产生逾期数据，并需补交滞纳金。工资和年终奖的个人所得税申报是分开进行的，年终奖金按照特定的税率和速算扣除数计算税额。居民纳税义务人需就全球范围内的所得缴税，而非居民仅需就中国境内所得缴税。获得奖金时，应及时向税务机关申报并缴纳相应的个人所得税。
奖金的个税计算方式：
1、按照累计预扣法计算；奖金作为当月收入的一部分，与工资薪金收入合并计算个人所得税；
2、选择适用单独计税法；奖金单独作为一个税目，按照适用的税率表计算个人所得税；
3、根据税法规定的免税额进行扣除；奖金在计税时可以扣除一定的免税额，以减少应纳税额；
4、适用税率的确定；根据奖金的金额，确定适用的个人所得税税率；
5、税后奖金的计算；扣除个人所得税后，计算实际到手的奖金金额。
综上所述，个人获得的奖金无论数额大小都应申报个税，工资和年终奖需分别计税，居民需就全球所得缴税，非居民仅对中国境内所得缴税，逾期未申报将面临滞纳金，因此必须及时履行税务申报义务。
【法律依据】：
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》
第一条
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
第二条
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金乘以适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）乘以适用税率-速算扣除数。