导语：资金是企业生存和发展的基础。资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容。
一、当前企业资金管理存在的问题
随着我国企业经济发展,企业集团和母子公司体制不断建立,企业财务资金管理问题愈加突出,财务风险也日益暴露。资金是企业一项重要资产,当前企业资金管理中存在着以下几个方面问题。
(一)资金管理制度不健全
一些企业资金管理虽然有规章制度,但是制度不健全。如一部分企业未建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度,但不按制度执行,使制度形同虚设,资金的管理和控制随意性很大。这造成了企业的营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。还有的企业预算不切合实际,指标不是经过科学的计量和考核,造成不良资产比例过高,财务风险加大。
(二)资金管理的监督、控制和考核不力
企业资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事中审计监督走过场,事后缺乏强有力的处罚措施。一些财会人员对经营情况不甚了解,且处于从属地位,加上企业的内部审计制度不健全,很多时候只能唯领导意图处理账务,造成财务监督乏力、滞后。由于一些企业片面追求利润指标,各资金使用部门隐瞒不良资产,不及时消化不良资产,一旦清产核资时,潜在问题就暴露出来了。
(三)资金分散,使用效率低下
由于现在很多企业实行集团制和母子公司制,很多企业在资金使用过程中,出现集中管理与内部多层次管理分散占有资金的矛盾,导致了资金使用效率低下。一方面有的企业部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面有些部门又为筹集急需的小额资金而犯难。由于资金管理体制导致了企业调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。
(四)信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据
由于会计核算的随意性,财务报表编制不实,加上一些人为因素的影响,使企业财务会计信息失真。在企业之间竞争十分激烈、市场瞬息万变的'信息社会里,造成企业不能及时反馈市场信息,不能给企业做出科学决策提供正确合理的依据。
二、加强企业资金管理的对策
(一)实施企业资金的集中管理
资金管理在企业管理中占有重要地位,管理好资金的关键是选择一个好的管理体制。采取集权制还是分权制是企业管理所面临的一个难题。因此,集权与分权的问题,从体制上关系着组织结构的设置与权责利的明确,从管理战略上关系着集团总部对成员企业的积极性的判断与专业分工和团队协作机制的塑造。
笔者认为,企业应实施资金的集中管理,只有这样才能全面提升企业资金管理水平。不管单一企业还是集团企业,资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理对于企业的生存与发展具有重要作用。
它有助于企业完善整体资金链,实现整体利益的最大化,有利于集中进行战略方向的调整,有效地降低企业控制成本,提高企业整体信用等级,降低财务成本,优化资金管理体系,提高资金的使用效率。目前,一旦企业进行资金集中管理,企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集,加强内部资金的整合和统筹管理,实现内部资金的相互平衡,提高资金的使用效益。
(二)健全企业内部管理制度
1.建立健全财务制度,主要是通过制定示范性内部财务管理办法,健全财务制度,使财务人员有章可循;2.要把好制度订立时的审查备案关,严格手续,使企业的资金运用更加科学合理;3.加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督,促使企业不断完善并认真执行。
加强内部管理,对合同事前审批、事中执行、事后评价,进行严格地监控与分析。增强风险防范意识,建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理,实时监控可能发生的风险,有效应对,将风险控制在最低。通过以上三个方面的努力保证企业资金安全和完整。
(三)健全内部审计监督考核制度
积极开展内部审计,前移监督关口,企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督,围绕企业的发展目标和年度预算,对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控,定期检查,及时反馈,防微杜渐,确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
(四)制定资金使用的合理规划
企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,造成资源浪费。过少持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用合理规划,加强资金管理。
(五)加强企业的现金管理
企业现金持有量过少的话,会造成企业资金短缺,影响到企业正常的生产经营。相反,如果现金持有量过多的话,就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后,还应采取各种措施,加强现金的日常管理,以保证现金的安全、完整,最大限度地发挥其效用。加强现金管理,主要从现金的收支两个方面努力:一方面加强现金的回收控制,为了提高现金的使用效率,加速现金周转,企业应尽量加速应收账款的收回。
通过定期进行账龄分析,结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。另一方面是现金支出控制。企业在收款时,应加快收款的速度,而在管理支出的时候,应尽量在不影响企业声誉的情况下,延缓现金支出的时间。
可以通过一些合法、合理的手段,结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之,现金日常控制的目的,是在保证企业生产经营所需货币资金的同时,节约使用资金,并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。
(六)积极利用计算机技术,保证资金管理
随着计算机信息技术的发展,企业在实施资金的集中管理和控制中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是资金管理的新手段和模式,是先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是今后企业实施资金管理的必然选择手段。
同时企业可以借助于ERP系统,该系统简化了采购、销售与财务之间的流程,充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通,提高管理效率,使资金管理贯穿于企业流程的每个环节,有利于对企业资金管理的各个环节进行实时监控,有效发挥财务监督机制。