事业单位为职工发放工资如何做会计分录

Question

我们的工资都是由出纳从银行提出来，再发放到职工手中。怎么做会计分录？职工的公积金和医疗保险怎么做会计分录？

Answer 1

提出现金时：

借：银行存款

贷：现金

发工资、公积金和医保时：

借：事业支出

贷：现金

其他应付款--公积金

其他应付款--医保

缴款时：

借：其他应付款--公积金、医保

贷：银行存款

事业单位为职工发放工资通过“应付职工薪酬”科目核算。

计算当期应付职工薪酬时

借：事业支出（事业活动人员，包括业务部门、行政后勤部门人员）

经营支出（经营人员）

贷：应付职工薪酬

向职工支付工资、津贴补贴等薪酬时

借：应付职工薪酬（实发数）

贷：财政补助收入（财政直接支付方式下）

零余额账户用款额度（财政授权支付方式下）

账务处理：

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

以上内容参考：百度百科-应付职工薪酬

Answer 2

1.从银行提现金
借：库存现金
贷：银行存款
2.发放工资，支付现金
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金
3.支付的保险公积金
借：应付职工薪酬--社会保险费
--住房公积金
贷：库存现金/银行存款本回答被网友采纳

Answer 3

提出现金时：
借：银行存款
贷：现金
发工资、公积金和医保时：
借：事业支出
贷：现金
其他应付款--公积金
其他应付款--医保
缴款时：
借：其他应付款--公积金、医保
贷：银行存款

Answer 4

借：事业支出
贷：现金

Answer 5

事业单位为职工发放工资通过“应付职工薪酬”科目核算。
1、计算当期应付职工薪酬时
借：事业支出（事业活动人员，包括业务部门、行政后勤部门人员）
经营支出（经营人员）
贷：应付职工薪酬
2、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬时
借：应付职工薪酬（实发数）
贷：财政补助收入（财政直接支付方式下）
零余额账户用款额度（财政授权支付方式下）
银行存款
3、按税法规定代扣代缴个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应缴税费——应缴个人所得税
4、按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金
借：应付职工薪酬
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款 等
5、从应付职工薪酬中代扣代缴职工个人应支付的水电费、房租等，收回为职工垫付的款项或职工借款：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款
其他应收款