交易性金融资产期末根据公允价值与账面余额之间的差额应该做的会计处理有？

Question

如题所述

Answer 1

可以分两种情况进行处理：

1、如果是公允价值大于账面余额，那就表示为公允价值上升了，把差额做如下处理：

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

2、如果是公允价值小于账面余额，则说明公允价值下跌了，把其二者的差额进行如下处理：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动

扩展资料

处置交易性金融资产时，对持有期间公允价值与账面余额之间差额处理：

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产

投资收益(差额，也可能在借方)

同时：

借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

贷：投资收益(持有期间公允价值下降做相反分录)

处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益，同时将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入投资收益(保证投资收益数字的正确)。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产