长期股权投资发生损失的，企业所得税汇算清缴时是否要调增？求专业解答，谢谢！

Question

处置长投，初始投资成本确认为损失，企业所得税汇算清缴时是否要调增？

Answer 1

这个损失可以税前扣除，不需要调整。

温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。
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Answer 2

处置长投，收回的金额低于初始投资成本形成的损失，在A105030表中不进行纳税调整，改损失是否扣除或纳税调整在填报A105090表的第12行反映，同时，应属于专项申报的资产损失，还需填列A105091表，备妥以下资料备查：

投资合同/协议或被投资方成立章程，被投资方验资报告，股权投资初始投资成本有关记账凭据，如以非货币性资产投资，应提供非货币性资产评估增值部分已缴纳企业所得税的证明；

投资转让时，应取得有法定资质的中介机构出具的所转让股权的评估报告；

投资转让合同/协议；

有关股权投资转让收入的记账凭据；

股权转让损失的会计处理凭证；

该项长期投资的明细账资料。

追问

被投资单位注销，初始投资成本全额确认损失，这样就要调增了是吗？

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