货币资金=现金+银行存款
资产负债表上的数字就是 用期初数加上或者减去科目汇总表上的对应数字,得到余额填上就行。
比如:你的货币资金期初是10000元,期末数=期初数+本期借方发生额-贷方发生额=10000+99900+200014-1649.5-199970
长期待摊费用也是资产类,也是按照上面那个算法,
负债和所有者权益是期末数=期初数-本期借方发生额+贷方发生额
资产负债表老制度下报表分固定资产原值和折旧,原值始终是100万元,折旧填累计折旧,即从开始计提折旧时至编制资产负债表时该固定资产累计计提的折旧。新准则下,新资产负债表上只有“固定资产”一项,填“固定资产原值-累计折旧”后的金额。
年初数其实就是去年的年末数,在资产负债表中全年都是不变的,你们是新开办的新公司,也就没有去年的年末数,所以在资产负债表中年初数这一栏全年都是空白的。
资产负债表的期末数就是根据总账上本期的余额来填写,至于你所说的货币资金5月的期末数是500,6月本期的余额是300,那资产负债表的期末数当然就是填300了。其余项目也同样填写。
要注意的是,有些项目可以根据账户余额直接填写,而有些项目就要根据账户余额经过计算或分析后才能填写。
扩展资料;
资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有:
“开发支出”项目,应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;
“应付账款”项目,应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;
“预收款项”项目,应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;
“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目,应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列;
“未分配利润”项目,应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
参考资料来源;百度百科——资产负债表
资产负债表填写步骤
1、资产类的货币资金项目,根据现金、银行存款、其他货币货金等账户的期末余额合并填列。
2、资产类的存货项目,根据材料采购、原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、委托加工材料、自制半成品、产成品、分期收款发出商品、生产成本等账户的期末余额合并填列。
3、资产类的固定资产净值项目,根据固定资产账户借方余额减去累计折旧账户贷方余额后的净额填列。
4、所有者权益类的未分配利润项目,在月(季)报中,根据本年利润账户期末余额和利润分配账户期末余额合并或相减后的数额填列;在年报中,则可根据利润分配账户的年末余额直接填列,如为未弥补亏损,应以负数填列。
资产负债表填写要求
资产负债表年初栏内各数据填写,应根据上年末资产负债表年末数栏内所示数字填列。
资产负债表充分利用了会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为资产和负债及股东权益两大区块,然后经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表。