关于以前年度损益调整如何做会计分录

Question

1.公司2016年12月发生一笔损益类费用（勘探费）80000元，年底结转损益类科目生成凭证时该费用漏记。到了17年需要做该笔费用的结转应该如何做？2.公司2016年12月发生一笔销售，同时已结... 1.公司2016年12月发生一笔损益类费用（勘探费）80000元，年底结转损益类科目生成凭证时该费用漏记。到了17年需要做该笔费用的结转应该如何做？ 2. 公司2016年12月发生一笔销售，同时已结转成本。17年三月，对该笔收入已开具红字发票，如何做收入冲回凭证以及已结转成本的冲回凭证。 展开

Answer 1

2014年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。

如果调整以后仍亏损，就不做调整，管理费不用冲抵。

以前年度损益调整的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

以前年度损益调整的主要账务处理：
（一）调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。