采购与付款循环的不相容职务分离控制中,哪些岗位职责需进行职责分离?

Question

如题所述

Answer 1

采购与付款循环的不相容职务分离控制中，以下岗位职责需进行职责分离：

1、请购与审批。

2、询价与确定供应商。

3、采购合同的订立与审批。

4、采购与验收。

5、采购、验收与相关会计记录。

6、付款审批与付款执行。

采购与付款交易内部控制监督检查的主要内容通常包括：

（1）采购与付款交易相关岗位及人员的设置情况。

（2）采购与付款交易授权批准制度的执行情况。

（3）应付账款和预付账款的管理。

（4）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。