1、账实核对,银行存款日记账账面余额与
银行对账单的核对属于账实核对,因为
银行对帐单上都是你单位实际收到和支出的款项,如果你日记帐余额和会计的
总账余额核对,那就是帐帐核对。
2、银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对;材料、库存商品、
固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对;
应收账款、应付账款、银行借款等结算款项,同有关单位定期核对。
拓展资料:
账实核对简介:
1、是指各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。其主要内容有:
现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对;银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对;材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对;应收账款、应付账款、银行借款等结算款项,同有关单位定期核对。
2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符,平时,现金日记账要日清月结。每天均应结出余额,该余额应该同库存现金实有数相一致。到了月末或者年末以及专门进行财产清查时,也要对现金进行清查盘点。库存现金的清查是通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数,再与现金日记账的结存数进行核对,以查明盈亏情况。一般是根据现金日记账的当天余额来清点的,必要时还可采用突出盘点的方法。为明确责任,盘点时,出纳员必须在场,重点清查现金是否短缺,或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。盘点结束后,根据盘点结果编制"现金盘点报告表",并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。
3、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
,银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法,因为它无法进行实地盘点。核对之前,应详细检查本单位银行存款日记账,力求正确与完整,然后与银行对账单逐笔核对。对于双方一致的记录,一般划对号以作标记,无标记的则应查明原因。一般来讲,造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种:一种是本单位或银行记账差错。因为企业的开户银行不止一家,有时可能将收付款串项记录,或者由于会计人员或银行经办人员失误,可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。另一种则是出现未达账项。所谓未达账项是指,企业与银行,由于凭证传递的
时间差而造成的一方已经登记入账,另一方尚未登记入账的账项。