递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目？

Question

如题所述

Answer 1

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

　　 贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　 　贷：所得税费用

　　递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。