财务评价报表

如题所述

为了使财务评价以直观、明确的形式表现出来,需编制报表。其财务评价表格有基本报表(见表5-4至表5-9)和辅助报表(见表5-10至表5-16)。基本报表包括财务净现金流量表、损益表、资金来源表与资金运用表、资产负债表及财务外汇平衡表。辅助报表包括投资估算、流动资金估算等表。分述如下:

1.财务现金流量表

财务现金流量表反映项目计算期内各年的现金收支(现金流入和现金流出),用以计算各项动态和静态评价指标,进行项目盈利分析。按投资计算基础的不同,财务现金流量表分为:

(1)财务现金流量表(全部投资)

财务现金流量表(全部投资)不分投资资金来源,以全部投资(包括固定资产投资、流动资金和固定资产投资方向调节税)作为计算基础,用以计算全部投资所得税前和所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标,考察项目全部投资的盈利能力。因此,不必计算利息支出,从而为各个投资方案(不论其资金来源及利息多少)进行比较建立了共同基础。财务现金流量表(全部投资)格式见表5-4。

表5-4 财务现金流量表(全部投资) 单位:万元

(2)财务现金流量表(自有资金)

财务现金流量表(自有资金)从投资者角度出发,以投资者的出资额为计算基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。用以计算自有资金的财务内部收益率、财务净现值等评价指标,考察项目自有资金的盈利能力。财务现金流量表(自有资金)格式见表5-5。

表5-5 财务现金流量表(自有资金) 单位:万元

2.损益表

损益表是反映项目计算期内各年的利润总额、所得税前及税后利润的分配情况,可用于计算投资利润率、投资利税率、资本金利润率等指标。损益表格式见表5-6。

表5-6 损益表 单位:万元

3.资金来源与运用表

资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况,用于选择资金筹措方案,制定适宜的借款及偿还计划,并为编制资产负债表提供依据。资金来源与运用表格式见表5-7。

表5-7 资金来源与运用表 单位:万元

4.资产负债表

资产负债表综合反映项目各年末的资产负债和所有者权益的增减变化及相互间的对应关系,以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理,据以计算资产负债率、流动比率及速动比率,进行清偿能力分析。资产负债格式见表5-8。

5.财务外汇平衡表

财务外汇平衡表适用于有外汇收支的项目,用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度,进行外汇平衡分析。财务外汇平衡表的格式见表5-9。

6.辅助报表

财务评价中除上述5种基本表格外,还需要从其他方面对财务评价加以说明、比较,使财务评价更为全面、直观地反映某石油工业油气项目的财务状况,这就需要辅助报表。辅助报表有固定资产投资估算表、流动资金估算表、投资计划与资金筹措表、主要投入物和产出物使用价格依据表、生产成本和费用表、无形资产及递延资产摊销估算表、销售收入与销售税金及附加计算表、借款还本付息估算表等。

上述8种辅助报表报表的格式见表5-10至表5-17。

表5-8 资产负债表 单位:万元

表5-9 财务外汇平衡表 单位:万元

表5-10 固定资产投资估算 表单位:万元

注:工程或费用名称,可根据具体项目的要求分项列出。

表5-11 流动资金估算表 单位:万元

表5-12 投资计划与资金筹措表 单位:万元

表5-13 主要投入物和产出物使用价格依据表

表5-14 生产成本和费用表 单位:万元

表5-15 无形资产及递延资产摊销估算表 单位:万元

表5-16 销售收入与销售税金及附加计算表 单位:人民币: 万元 美元:万美元

表5-17 借款还本付息估算表 单位:万元

注:生产期利息计入生产费用总额的财务费用中。

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