损益类账户怎么结转本年利润

Question

如题所述

Answer 1

损益类账户结转本年利润如下：

1、月未收入结转损益分录。借：主营业务收入。借：营业外收入。贷：本年利润。

2、月未成本费用结转损益分录：借：本年利润。贷：主营业务成本。贷：管理费用。贷：财务费用。贷：销售费用。贷：营业外支出。

3、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润；贷：利润分配——未分配利润；如果是亏损：借：利润分配——未分配利润；贷：本年利润。

4、然后根据利润计算所得税（并不一定是按月缴纳的）借：所得税；贷：应交税金——企业所得税；借：利润分配——提取所得税；贷：所得税。

5、前提是知道哪些科目是借方余额、哪些是贷方余额（一般收入类的科目是贷方余额，支出类的科目是借方余额），也就是要知道收入类是贷方余额科目，支出类是借方余额科目，再用他们各自的累计的余额方（借方或贷方）减去他们相应的对方科目的累计金额。

6、即，主营业务收入类等科目应该用贷方的累计金额减去他们的借方累计金额，以贷方余额为准，我称之为贷方余额类科目；相反，而主营业务成本类等支出类科目应用他们的借方累计金额减去贷方累计金额，以借方余额为准，我称之为借方余额类科目。