4S店，自己给自己公司开机动车发票，做为试架车

Question

1、当开具发票时，这个分录怎么做
2、半年后试架车就要出售，那这时分录又怎么做

Answer 1

1、自己开票给自己其实有两笔业务，一是自用处理，有发票为原始凭证，即是销售收入也是购入固定资产，二是缴纳购置税及上牌费用，分录综合 为：
一、库存商品车转为自用，开票，为了与税务一致，需记各个科目
借：固定资产
借：应交税费-增值税-进项
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税-销项
贷：库存商品
二、购置税及上牌费用
借：固定资产
贷：银行存款
2、自己入账的固定资产出售，做为固定资产清理处理即可。
一、将账页净值转入清理
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
二、发生的清理支出借记固定资产清理，发生的清理收入贷记固定资产清理
三、将固定资产清理余额转入营业外收支，如果是借方余额，即为营业外支出，如果是贷方余额，则为营业外收入。追问

我们开的是机动车统一发票可以抵扣吗，还有试驾车保险费用入什么科目

来自：求助得到的回答

Answer 2

开发票时，作为“固定资产”入帐：
借：固定资产
应交税费
贷：银行存款

次月开始计提折旧
借：销售费用
贷：累计折旧

出售时，作“固定资产清理”：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

出售时发生的手续费、税费等都计入“固定资产清理”：
借：固定资产清理
贷：银行存款等

最后将“固定资产清理”的余额结转：
借或贷：固定资产清理
借：营业外收入-----非流动资产处置利得 （“固定资产清理”余额在贷方时）
或贷：营业外支出----非流动资产处置损失 （“固定资产清理”余额在借方时）追问

我们开的是机动车统一发票可以抵扣吗，还有试驾车保险费用入什么科目

追答

答：根据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》【财税〔2013〕37号】 附件2：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定：二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策：2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
此项规定按照文件要求是从2013年8月1日开始实施。

也就是2013年8月开始购买的车辆，其进项税额是可以抵扣的。

因为此车是用于试驾，也就是为了增加销售而购置的，其保险费应计入“销售费用”

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