个人股权转让如何交税

如题所述

推荐答案 2020-12-13

个人股权转让是这样交税的。个人将其所持公司的股权转让所得收入属于个人所得中的财产转让所得项目，根据《个人所得税法》中关于个人财产转让所得的缴税规定，这部分的个人所得是通过所转让股权的收入额减去取得这部分股权支付的金额，再减去转让股权所支付的相关费用来计算，按照20%的税率缴纳个人所得税，按次征收。

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第1个回答 2021-07-21

“股权转让需要缴纳增值税吗？”
答：看企业是否属于上市公司。上市公司需要征收，非上市公司股权转让，一般不征税增值税，新三板企业需要分情况讨论。
【情形一】：由于上市公司股权属于有价证券，其股权转让按“金融商品转让”征收增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。适用增值税税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。
政策依据：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1 销售服务、无形资产、不动产注释：“一、销售服务（五）金融服务 4.金融商品转让：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。”
【情形二】：普通企业股权转让，也就是非上市公司股权转让，不征收增值税。
【情形三】：新三板公司股权转让，和一般公司的股权转让不同，它虽然不属于上市公司，但有特定的转让市场，也就是“全国中小企业股份转让系统”，俗称“新三板”。具体是否缴纳增值税需要咨询当地税务局。
政策依据：1、国务院对新三板市场的税收政策，是有一个指导意见的，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》(国发〔2013〕49号)规定，国务院有关部门应当加强统筹协调，为中小微企业利用全国股份转让系统发展创造良好的制度环境。市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。基于这样一个原则，对买卖新三板股票所涉及的印花税，个人所得税等相关政策，和买卖上市公司股票的规定是一样的，而且均有明确的文件规定；2、在《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》(中国证券监督管理委员会令第89号)中也已经明确表示，新三板公司的股份也是股票。事实上只要具有有价证券特征的金融商品，都是增值税的征税范围。所以很多地方税局认为企业转让新三板公司股权的行为，应该缴纳增值税。　
但对于企业买卖新三板股票是否缴纳增值税，由于没有专门下文件，目前交易形式有协议转让和做市交易，两者在流动性上存在一定的差异。有的明确不征收增值税，有的明确需要征收增值税，因此具体是否缴纳增值税需要咨询当地税务局。
资料来源：“薪友科技”公众号

第2个回答 2020-12-14

（一）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润（下同）。
（二）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东承担公司债务支出－原股东向公司投资成本。

第3个回答 2020-12-13